各地專員辦積極提高會計監(jiān)督工作成效(7)

來 源：未知發(fā)表日期：2011-12-05

　　在點面結合上，加大檢查覆蓋面，全面開展對證券資格事務所行政監(jiān)管工作，努力實現(xiàn)“三年輪查一遍”的基礎上，重點開展對新設立、合并的事務所的檢查，落實分類管理各項措施，積極探索對事務所內部管理、風險控制和執(zhí)業(yè)質量等方面的綜合評價工作，做到面上保完成、點上出精品。

　　在互動對接上，一是將“點對點”工作與會計信息質量檢查互動對接，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，發(fā)揮行業(yè)審計的輻射作用。二是將延伸企業(yè)檢查與重點行業(yè)、重點企業(yè)互動對接，促進國家財稅政策和制度的有效落實，保護好國家和投資者利益。三是主動“走出去”， 積極參加部里統(tǒng)一組織的交叉檢查，全面鍛煉隊伍，積累經驗提升能力。四是主動與兄弟專員辦交流協(xié)作，形成檢查合力，放大監(jiān)督成效，提升監(jiān)督質量。

　　在突出重點上，按照部署工作安排，圍繞社會關注的熱點、難點問題，精心選擇重點行業(yè)、重點企業(yè)作為“點對點”延伸檢查和會計信息質量檢查的重點，集中優(yōu)勢力量，出重拳創(chuàng)亮點。

　　在放大成效方面，制定切實可行的目標任務，明確要求把信息調研和成果利用工作放在突出位置，認真分析會計信息失真的原因，研究從源頭上治理的措施，及時總結會計監(jiān)督的成功經驗，努力實現(xiàn)會計監(jiān)督工作科學化精細化管理的新突破。

安徽專員辦：建立證券資格會計師事務所“三分類”行政監(jiān)督模式  

　  安徽專員辦為提高監(jiān)管效率、發(fā)揮監(jiān)督效應，將所監(jiān)管的證券資格會計師事務所及分所劃分為三類，根據其不同特點有區(qū)別地開展行政監(jiān)督。

　　三類所：即成立不久、證券業(yè)務有待開展的事務所。該類事務所成立時間短，規(guī)模小，剛剛開展證券資格業(yè)務，尚未形成上市公司客戶。對該類所的監(jiān)管以掌握業(yè)務進展情況和內部控制質量為主，監(jiān)管方式主要包括：（一）要求各所每季度以書面形式上報上一季度行政事務工作與業(yè)務工作的進展情況。（二）不定期開展走訪、約談、調查等方式，掌握各所業(yè)務開展情況、內部管理情況，特別是內部質量控制是否能與總所質量控制保持一致等。（三）通過對同類所的對比分析、同類事項的關聯(lián)分析等，重點關注是否存在低價競爭、違規(guī)轉接其他所問題客戶等問題。

　　二類所：規(guī)模較大、已開展部分證券業(yè)務的事務所。該類事務所證券資格業(yè)務有一定基礎、發(fā)展較為迅速，已擁有若干戶上市公司年報審計客戶。監(jiān)管方式主要包括：（一）定期約談事務所負責人，不定期調閱證券資格業(yè)務相關底稿，重點關注其按總所標準建立的質量控制制度和專業(yè)標準的框架與體系是否能夠得到有效運行，它們是否能在保障執(zhí)業(yè)質量的前提下拓展業(yè)務。（二）加強業(yè)務指導。通過開會、通告、座談、培訓等方式，讓這些處于發(fā)展中的事務所及時了解國家最新出臺的政策、國內其他大型事務所執(zhí)業(yè)經驗、專員辦監(jiān)督管理中發(fā)現(xiàn)的主要問題等，促進它們提高執(zhí)業(yè)質量和風險意識，進一步健康發(fā)展。

　　一類所：規(guī)模大、證券業(yè)務較多的總所。該類事務所在全國擁有一定數(shù)量的分所，業(yè)務規(guī)模較大，收入排靠前，證券業(yè)務市場覆蓋面廣。對該類所的監(jiān)管主要是熟知內控制度、掌握動態(tài)情況、重點監(jiān)控，監(jiān)管方式主要包括：（一）堅持日常聯(lián)系。確定專人負責，熟悉該所事務內部控制管理制度，了解該所新發(fā)布、修訂的管理制度和技術指導，熟知該所在會計行業(yè)管理網報備的動態(tài)和向我辦報備的具體情況，建立涵蓋該所上市客戶主要財務數(shù)據的數(shù)據庫，掌握事務所動態(tài)情況。（二）要求定期報告。每個季度由所內項目總監(jiān)向我辦報告一次工作，重點匯報執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、執(zhí)業(yè)中與客戶的主要分歧及解決方式、財務盡職調查開展情況、未保持承接業(yè)務情況等，及時了解該所業(yè)務開展現(xiàn)狀。（三）進行重點關注。不定期赴該所走訪約談，調閱審計底稿，同時加強與該所各分所所在地專員辦的聯(lián)系，重點關注該所如何在業(yè)務大規(guī)模擴張的情況下保持較高的執(zhí)業(yè)水平，如何使各分所的執(zhí)業(yè)質量、內部管理趨于一致。