各地專員辦積極提高會計監(jiān)督工作成效(3)
來 源:未知發(fā)表日期:2011-12-05
二是開展聯(lián)合監(jiān)管,形成監(jiān)督合力。與中國證券監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局簽署《會計監(jiān)管協(xié)作備忘錄》,牽頭與廣東省財政廳聯(lián)合開展部統(tǒng)一組織的會計信息質(zhì)量檢查,聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的上市公司和非上市公司做好年報工作的通知》,加強(qiáng)與廣東省稅務(wù)機(jī)關(guān)、廣東省注冊會計師協(xié)會的日常溝通聯(lián)系,整合力量,發(fā)揮會計監(jiān)督協(xié)同效應(yīng)。
三是積極探索創(chuàng)新,開展會計監(jiān)督。推行定崗定責(zé),以管理促提高;建立企業(yè)數(shù)據(jù)庫,優(yōu)化選點模式;綜合利用走訪、約談和召開座談會等多種方式,實施日常監(jiān)督;試行布置企業(yè)自查、開展百戶企業(yè)會計信息質(zhì)量巡查形式,擴(kuò)大會計監(jiān)督社會影響;開展會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查,加大力度,打擊會計造假;開展會計信息質(zhì)量檢查跟蹤回訪,督促企業(yè)認(rèn)真落實處理決定,防止企業(yè)違紀(jì)問題“死灰復(fù)燃”。
四是深入調(diào)查研究,放大檢查成效。堅持檢查與調(diào)查相結(jié)合,有效發(fā)揮會計監(jiān)督對財政管理的促進(jìn)作用,重點包括三方面:圍繞新會計準(zhǔn)則執(zhí)行情況開展調(diào)研;圍繞當(dāng)前熱點開展調(diào)研,如代幣購物卡的發(fā)放和使用情況,房地產(chǎn)業(yè)財稅、會計政策執(zhí)行情況,高速公路運營、收費、分紅情況;圍繞完善會計師事務(wù)所行政監(jiān)管機(jī)制情況。
五是嚴(yán)格保密紀(jì)律,落實廉政責(zé)任。檢查前由辦領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行動員,明確檢查工作紀(jì)律和保密要求,并與外聘專業(yè)人員簽訂《保密承諾書》;成立臨時黨支部,為檢查組提供堅強(qiáng)的思想組織保證,提升檢查組的凝聚力和戰(zhàn)斗力;強(qiáng)化依法監(jiān)督,廉潔檢查,由分管紀(jì)檢工作的辦領(lǐng)導(dǎo)帶隊,機(jī)關(guān)黨委參與,赴被檢查單位進(jìn)行座談,實地宣傳我辦有關(guān)廉潔自律的各項規(guī)定要求,了解檢查組廉政勤政情況
江蘇專員辦:注重監(jiān)管互動 注重協(xié)同配合 注重制度建設(shè)
近年來,江蘇專員辦緊緊圍繞財政中心工作,以監(jiān)管方式科學(xué)化、監(jiān)督檢查制度化和監(jiān)督行為規(guī)范化為基本要求,以全面履行證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督職責(zé)為主要抓手,堅持“三個注重”,扎實有序地開展會計監(jiān)督工作,取得了顯著成效,得到了財政部通報表彰和江蘇省委省政府的充分肯定。
一、注重監(jiān)管互動,全面履行行政監(jiān)督職責(zé)。面對眾多被監(jiān)管對象,采取“注重自查與重點抽查”有機(jī)結(jié)合的方式,大力推進(jìn)會計監(jiān)管互動,既增強(qiáng)被監(jiān)管單位自覺遵守財經(jīng)法規(guī)的責(zé)任感,提高自律意識,拓展監(jiān)管覆蓋面,又便于全面及時地掌握各單位情況,在重點檢查時迅速確定檢查重點,提高檢查效能,從而更好地履行行政監(jiān)督職責(zé)。從檢查情況來看,江蘇專員辦會計信息質(zhì)量檢查范圍涉及基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)開發(fā)、醫(yī)藥化工、科技創(chuàng)新等與國家宏觀調(diào)控密切相關(guān)的行業(yè)企業(yè),檢查廣度得到全面拓展;查處了既包括準(zhǔn)則執(zhí)行不到位、會計信息質(zhì)量不高的問題,也包括人為調(diào)節(jié)收支、粉飾報表、偷逃稅款以及私設(shè)“小金庫”等問題,還揭示了地方政府在土地、財政、稅收等方面的違規(guī)情況,檢查深度得到全面提升;重點對包括擅自返還稅款、人為調(diào)節(jié)利潤和偷稅漏稅以及會計師事務(wù)所違規(guī)出具審計報告等違紀(jì)違規(guī)問題進(jìn)行處理處罰,會計監(jiān)督力度得到全面彰顯。同時,堅持處理事與處理人相結(jié)合的原則,加大處理處罰力度,對于查處的問題既向其主管部門主動公開,又適時向其所在行業(yè)進(jìn)行通報,全面拓展監(jiān)管功效。
二、注重協(xié)同配合,建立健全會計“大監(jiān)督”機(jī)制。在系統(tǒng)總結(jié)與審計、證券和地方財政、國資、注協(xié)等監(jiān)管部門合作監(jiān)督的基礎(chǔ)上,重點加強(qiáng)了同省財政廳監(jiān)督檢查局、會計處和省注冊會計師協(xié)會的監(jiān)管聯(lián)動,形成了全省會計監(jiān)督“1+3”工作機(jī)制,建立并實施了年度會計監(jiān)督聯(lián)席會議制度、會計信息質(zhì)量檢查集中布置制度和會計監(jiān)督合作制度,基本實現(xiàn)了共議監(jiān)管思路、共商監(jiān)管工作、共享監(jiān)管成果的目標(biāo),較好地發(fā)揮了會計監(jiān)督的協(xié)同效應(yīng)。從對證券資格事務(wù)所檢查實踐看,總所由專員辦檢查,部分分所由我辦委托省財政廳檢查。檢查過程中雙方及時溝通情況,專員辦參與對分所檢查結(jié)論的復(fù)核,檢查報告和檢查底稿均交我辦統(tǒng)一管理利用。這種方式有效整合了監(jiān)管資源,提高了監(jiān)管功效,為構(gòu)建財政會計“大監(jiān)督”格局進(jìn)行探索與嘗試,也得到了財政部的充分肯定。