各地專(zhuān)員辦積極提高會(huì)計(jì)監(jiān)督工作成效(2)

來(lái) 源：未知發(fā)表日期：2011-12-05

　　二、強(qiáng)化基礎(chǔ)，完善各項(xiàng)會(huì)計(jì)監(jiān)督規(guī)章制度

　?。ㄒ唬┩晟?ldquo;查前調(diào)查”工作機(jī)制。首先，制定填制查前調(diào)查表格機(jī)制，設(shè)立被查企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)。每年根據(jù)財(cái)政部工作重點(diǎn)，確定部分年度備查企業(yè)，凡列入會(huì)計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)企業(yè)名單的企業(yè)需按時(shí)填寫(xiě)《基本情況表》、《子公司情況表》、《內(nèi)部質(zhì)量控制情況表》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況表》等共8張查前調(diào)查表及上報(bào)上一年度企業(yè)年度決算報(bào)表完整資料，進(jìn)入專(zhuān)員辦備查企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，以備日常監(jiān)管及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查需要。其次，科學(xué)分析，認(rèn)真篩選。審閱分析各重點(diǎn)企業(yè)填制的查前調(diào)查表等相關(guān)資料，并就會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)異常等問(wèn)題向企業(yè)問(wèn)詢(xún)，必要時(shí)將約談財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)高管人員。再次，建立授權(quán)監(jiān)管事務(wù)所資料庫(kù)。我辦充分利用網(wǎng)絡(luò)“事務(wù)所信息查詢(xún)”及日常監(jiān)管資料，設(shè)立了授權(quán)監(jiān)管事務(wù)所資料庫(kù)，做到日常維護(hù)、時(shí)時(shí)更新。

　 （二）完善財(cái)政檢查制度方法。進(jìn)一步完善了《天津?qū)T辦聘用中介機(jī)構(gòu)人員辦法》、《天津?qū)T辦做好證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的落實(shí)方案》、《天津?qū)T辦關(guān)于企業(yè)填制查前調(diào)查表的通知》等，為依法監(jiān)督、有效監(jiān)督提供了制度保證。

　 （三）完善“查后跟蹤，定期走訪(fǎng)”制度。我辦對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的違法違規(guī)問(wèn)題，除財(cái)政部統(tǒng)一組織的聯(lián)合檢查外，均由辦內(nèi)下發(fā)處理處罰決定并督促落實(shí)和整改，整改中辦統(tǒng)一要求其及時(shí)回復(fù)整改報(bào)告、復(fù)印調(diào)賬憑證、補(bǔ)繳稅款憑證等，另外，還不定期對(duì)已查企業(yè)就整改情況和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量狀況開(kāi)展回訪(fǎng)，防止“錯(cuò)誤重犯”，有效鞏固會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的成果。

　 （四）完善內(nèi)部的各種保障機(jī)制。一方面，按照風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的要求，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督人員的廉政教育和監(jiān)督。我辦在進(jìn)點(diǎn)檢查會(huì)上，都要當(dāng)面向被查單位呈送廉政調(diào)查反饋函。要求被查單位監(jiān)督專(zhuān)員辦人員的廉政情況，使得自我監(jiān)督和外界監(jiān)督相結(jié)合；另一方面，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督的后勤等保障制度。天津?qū)T辦為解決外出人員的后顧之憂(yōu)，做了大量細(xì)致、貼心的工作，使得外出人員克服各種困難，專(zhuān)心工作，從側(cè)面提高會(huì)計(jì)監(jiān)督工作效率。

　 （五）完善人員培訓(xùn)機(jī)制。通過(guò)購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)業(yè)書(shū)籍，定期聘請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)人士對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以及知識(shí)問(wèn)答、座談?dòng)懻摰确绞剑岣邩I(yè)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能，提高其利用信息技術(shù)從事會(huì)計(jì)監(jiān)督和有關(guān)監(jiān)管工作的能力，著力打造熟悉會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則制度、內(nèi)部控制規(guī)范和會(huì)計(jì)信息化三位一體的復(fù)合型人才隊(duì)伍。

　　三、重視信息化建設(shè)，為會(huì)計(jì)監(jiān)督的科學(xué)化精細(xì)化提供助力

　　2009年開(kāi)始，天津?qū)T辦在會(huì)計(jì)監(jiān)督工作中全面使用《財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查軟件》，在具體操作中研究制定會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范，加強(qiáng)同軟件公司技術(shù)人員的溝通交流，建立被查單位查前報(bào)送《財(cái)務(wù)軟件情況表》制度。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)檢查人員的軟件使用等培訓(xùn)，現(xiàn)在負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督檢查的干部都能熟練使用這個(gè)檢查軟件，提高了檢查工作的效率和質(zhì)量。

　　四、科學(xué)創(chuàng)新，逐步完善聯(lián)動(dòng)監(jiān)督機(jī)制

　　天津?qū)T辦在注重調(diào)動(dòng)大家工作積極性的基礎(chǔ)上，按照部領(lǐng)導(dǎo)的講話(huà)精神，主動(dòng)同相關(guān)監(jiān)管部門(mén)聯(lián)系，在深挖內(nèi)力與借助外力兩方面下功夫，形成密切配合、齊抓共管格局。一是充分利用市證監(jiān)局、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、地方財(cái)政監(jiān)督檢查等機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)監(jiān)督方面的力量，通過(guò)年初的工作計(jì)劃聯(lián)席會(huì)議，年中的情況交流座談會(huì)、年底檢查情況總結(jié)會(huì)等形式，加強(qiáng)溝通聯(lián)絡(luò)，做到信息共享，形成各司其職、各盡其責(zé)、密切配合、齊抓共管的工作格局。二是注重與地方財(cái)政監(jiān)督檢查局聯(lián)合檢查。自2009年開(kāi)始，天津?qū)T辦與天津市財(cái)政局監(jiān)督檢查分局在會(huì)計(jì)監(jiān)督方面即采取聯(lián)合檢查的方式，2009年至2011年，天津市財(cái)政局監(jiān)督檢查局共派出5人次到我辦工作，從方案制訂到資料的匯總，使雙方的工作作風(fēng)、工作方法在監(jiān)督檢查中得以相互展示，取長(zhǎng)補(bǔ)短、相互學(xué)習(xí)、相互理解，且增進(jìn)了與地方相關(guān)部門(mén)的友誼。

廣東專(zhuān)員辦：完善制度 聯(lián)合監(jiān)管 探索創(chuàng)新 深入調(diào)研

　  一是加強(qiáng)制度建設(shè),規(guī)范管理行為。制定《廣東專(zhuān)員辦證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政監(jiān)督實(shí)施辦法》、《廣東省證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度報(bào)備工作辦法》，保障對(duì)事務(wù)所監(jiān)督規(guī)范有序進(jìn)行；制定《廣東專(zhuān)員辦會(huì)計(jì)信息質(zhì)量巡查工作管理辦法》，規(guī)范全辦巡查工作，加大企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量失真治理力度；制定《廣東專(zhuān)員辦聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員管理辦法》，規(guī)范聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為；制定《廣東專(zhuān)員辦財(cái)政檢查復(fù)核工作暫行辦法》，實(shí)行會(huì)計(jì)檢查、復(fù)核、處理“三分離”，切實(shí)防范會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。