財務(wù)智慧

　　編輯推薦

　　楊宗昌、李善民、張海鵬、張化橋、王文京等專家，聯(lián)袂推薦。

　　親歷了1987、1997、2008年三次金融危機;

　　參與了后兩次的公司危機處理;

　　長期主持資本運作、財務(wù)管理、會計核算、信息化建設(shè)等工作;

　　擔(dān)任香港紅籌背景的恒生指數(shù)成分股執(zhí)行董事、CFO達(dá)近10年;

　　榮獲多項國家級殊榮;

　　出版了三部長篇財經(jīng)小說;

　　是一位優(yōu)秀的攝影師。

　　內(nèi)容簡介

　　《財務(wù)智慧》是融合財務(wù)管理學(xué)術(shù)研究成果、財務(wù)管理經(jīng)驗、財務(wù)管理智慧于一體的專門著作，是企業(yè)應(yīng)對金融海嘯的重要參考材料。它對香港中資企業(yè)集團的財務(wù)戰(zhàn)略實踐進行了實證分析，闡述了中海集團公司長期形成的財務(wù)管理智慧與吳建斌博士從事財務(wù)總監(jiān)工作的心得體會。以1997年和2008年兩次金融危機的親身經(jīng)歷，總結(jié)防范金融和經(jīng)濟風(fēng)險的經(jīng)驗之談，為下一次金融海嘯肆虐筑好防火墻，使讀者獲益匪淺。

　　作者簡介

　　吳董斌， 1962年重陽節(jié)出生。籍貫：陜西澄城。 筆名：劍冰。

　　1984年大學(xué)畢業(yè)，進入中國建筑工程總公司。

　　1987年初派往香港工作。從出納、會計員做起，現(xiàn)擔(dān)任中國海外集團有限公司常務(wù)董事、財務(wù)總監(jiān);曾擔(dān)任中國海外發(fā)展有限公司(恒指成分股)執(zhí)行董事、財務(wù)總監(jiān)，兼任中國海外金融投資有限公司董事長。

　　經(jīng)歷了1987、1997和2008年三次經(jīng)濟危機，并且參與了后兩次危機給企業(yè)造成負(fù)面影響的危機處理。

　　榮獲2006年中國總會計師協(xié)會等機構(gòu)頒發(fā)的“總會計師年度人物獎”。

　　榮獲2008年中國總會計師協(xié)會等機構(gòu)頒發(fā)的“改革開放30年財務(wù)管理成就獎”。

　　1995年出版了《會計電算化——理論與實務(wù)》專著。領(lǐng)導(dǎo)自行開發(fā)的信息管理軟件于2005年榮獲國家科技進步二等獎。

　　榮獲CECA國家信息化測評中心頒發(fā)的2008年度中國企業(yè)信息化500強“杰出信息化領(lǐng)導(dǎo)者獎”。

　　2007年獲取澳門科技大學(xué)工商管理博士。

　　近十年出版了長篇財經(jīng)小說《海之子》、《海之龍》、《海之魂》等。廣東省作家協(xié)會會員

　　2007年出版的《香港記事》攝影專輯獲當(dāng)年平遙國際攝影展·鳳凰杯·優(yōu)秀畫冊獎。中國攝影家協(xié)會會員，中國新聞攝影協(xié)會常務(wù)理事，深圳企業(yè)家攝影協(xié)會副會長。

　　目錄

　　楊宗昌教授序言

　　作者序言

　　2006中國總會計師年度人物之吳建斌獲獎理由

　　第一章 本書重要概念界定與辨析

　　1.01 公司財務(wù)

　　1.02 上市公司與非上市公司

　　1.03 公司財務(wù)、財務(wù)管理與財務(wù)管理學(xué)

　　1.04 會計準(zhǔn)則與會計政策

　　1.05 總會計師、財務(wù)總監(jiān)與CFO

　　1.06 公司目標(biāo)

　　1.07 公司財務(wù)的最終目標(biāo)

　　1.08 會計利潤和財務(wù)利潤

　　l.09 財務(wù)職能

　　1.10 財務(wù)面面觀

　　第二章 香港中資企業(yè)集團的財務(wù)戰(zhàn)略實踐：吳建斌博士論文精要

　　2.01 吳建斌博士論文導(dǎo)言

　　2.02 公司財務(wù)戰(zhàn)略的相關(guān)理論分析與文獻(xiàn)綜述

　　2.03 影響香港中資企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略的主要因素

　　2.04 對影響香港中資企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略七大因素的實證分析

　　2.05 香港中資企業(yè)集團的特別財務(wù)戰(zhàn)略實踐

　　2.06 吳建斌博士論文簡要結(jié)論及優(yōu)化香港中資企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略的對策

　　第三章 財務(wù)管理智慧與吳建斌從事財務(wù)管理工作的心得體會

　　3.01 集團公司的《財務(wù)管理制度》

　　3.02 集團財務(wù)管理體制

　　3.03 財務(wù)與公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系

　　3.04 財務(wù)與戰(zhàn)略部門的關(guān)系

　　3.05 財務(wù)與法律秘書的關(guān)系

　　3.06 財會部門與財務(wù)系統(tǒng)的關(guān)系

　　3.07 集團內(nèi)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系

　　3.08 財務(wù)的融資活動

　　3.09 財務(wù)的融資平臺

　　3.10 財務(wù)的彈性

　　3.11 財務(wù)杠桿及作用

　　3.12 負(fù)債比率

　　3.13 財務(wù)的風(fēng)險意識

　　3.14 財務(wù)的敏感度

　　3.15 財務(wù)的線條

　　3.16 財務(wù)的表達(dá)

　　3.17 一次難忘的發(fā)債融資經(jīng)歷

　　3.18 投資理財

　　3.19 職業(yè)操守與原則

　　3.20 財務(wù)資源配置

　　3.21 ERP系統(tǒng)

　　3.22 財務(wù)工作的“三平衡論”

　　3.23 投資者關(guān)系

　　3.24 集團公司投資決策機制

　　3.25 財務(wù)的投資準(zhǔn)則

　　3.26 投資決策中的財務(wù)立場

　　3.27 企業(yè)并購

　　3.28 財務(wù)主管的減壓方式

　　第四章 集團公司財務(wù)與專業(yè)機構(gòu)的關(guān)系

　　4.01 集團公司財務(wù)與會計師事務(wù)所的關(guān)系

　　4.02 集團公司財務(wù)與稅務(wù)師行的關(guān)系

　　4.03 集團公司財務(wù)與律師行的關(guān)系

　　4.04 集團公司財務(wù)與資產(chǎn)評估機構(gòu)的關(guān)系

　　4.05 集團公司財務(wù)與財務(wù)評級機構(gòu)的關(guān)系

　　4.06 集團公司財務(wù)與財務(wù)咨詢公司的關(guān)系

　　4.07 集團公司財務(wù)與商業(yè)銀行的關(guān)系

　　4.08 集團公司財務(wù)與投資銀行的關(guān)系

　　4.09 集團公司財務(wù)與基金公司的關(guān)系

　　附錄一 中海自上市以來重大融資活動記錄及啟示

　　附錄二 吳建斌接受《CFO中國》雜志社訪談實錄

　　結(jié)束語

　　前言

　　楊宗昌教授序言

　　作者序言

　　2006中國總會計師年度人物之吳建斌獲獎理由

　　第一章 本書重要概念界定與辨析

　　1.01公司財務(wù)

　　1.02上市公司與非上市公司

　　1.03公司財務(wù)、財務(wù)管理與財務(wù)管理學(xué)

　　1.04會計準(zhǔn)則與會計政策

　　1.05總會計師、財務(wù)總監(jiān)與CFO

　　1.06公司目標(biāo)

　　1.07公司財務(wù)的最終目標(biāo)

　　1.08會計利潤和財務(wù)利潤

　　l.09財務(wù)職能

　　1.10財務(wù)面面觀

　　第二章 香港中資企業(yè)集團的財務(wù)戰(zhàn)略實踐：吳建斌博士論文精要

　　2.01吳建斌博士論文導(dǎo)言

　　2.02公司財務(wù)戰(zhàn)略的相關(guān)理論分析與文獻(xiàn)綜述

　　2.03影響香港中資企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略的主要因素

　　2.04對影響香港中資企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略七大因素的實證分析

　　2.05香港中資企業(yè)集團的特別財務(wù)戰(zhàn)略實踐

　　2.06吳建斌博士論文簡要結(jié)論及優(yōu)化香港中資企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略的對策

　　第三章 財務(wù)管理智慧與吳建斌從事財務(wù)管理工作的心得體會

　　3.01集團公司的《財務(wù)管理制度》

　　3.02集團財務(wù)管理體制

　　3.03財務(wù)與公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系

　　3.04財務(wù)與戰(zhàn)略部門的關(guān)系

　　3.05財務(wù)與法律秘書的關(guān)系

　　3.06財會部門與財務(wù)系統(tǒng)的關(guān)系

　　3.07集團內(nèi)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系

　　3.08財務(wù)的融資活動

　　3.09財務(wù)的融資平臺

　　3.10財務(wù)的彈性

　　3.11財務(wù)杠桿及作用

　　3.12負(fù)債比率

　　3.13財務(wù)的風(fēng)險意識

　　3.14財務(wù)的敏感度

　　3.15財務(wù)的線條

　　3.16財務(wù)的表達(dá)

　　3.17一次難忘的發(fā)債融資經(jīng)歷

　　3.18投資理財

　　3.19職業(yè)操守與原則

　　3.20財務(wù)資源配置

　　3.21ERP系統(tǒng)

　　3.22財務(wù)工作的“三平衡論”

　　3.23投資者關(guān)系

　　3.24集團公司投資決策機制

　　3.25財務(wù)的投資準(zhǔn)則

　　3.26投資決策中的財務(wù)立場

　　3.27企業(yè)并購

　　3.28財務(wù)主管的減壓方式

　　第四章 集團公司財務(wù)與專業(yè)機構(gòu)的關(guān)系

　　4.01集團公司財務(wù)與會計師事務(wù)所的關(guān)系

　　4.02集團公司財務(wù)與稅務(wù)師行的關(guān)系

　　4.03集團公司財務(wù)與律師行的關(guān)系

　　4.04集團公司財務(wù)與資產(chǎn)評估機構(gòu)的關(guān)系

　　4.05集團公司財務(wù)與財務(wù)評級機構(gòu)的關(guān)系

　　4.06集團公司財務(wù)與財務(wù)咨詢公司的關(guān)系

　　4.07集團公司財務(wù)與商業(yè)銀行的關(guān)系

　　4.08集團公司財務(wù)與投資銀行的關(guān)系

　　4.09集團公司財務(wù)與基金公司的關(guān)系

　　附錄一中海自上市以來重大融資活動記錄及啟示

　　附錄二吳建斌接受《CFO中國》雜志社訪談實錄

　　結(jié)束語吳建斌是我在原陜西財經(jīng)學(xué)院會計系本科階段教過的一名品學(xué)兼優(yōu)的學(xué)生，當(dāng)時，我給他們班講授的課程是“會計學(xué)原理”。吳建斌留給我的印象是樸實無華、勤奮好學(xué)、刻苦認(rèn)真。1984年我作為原陜西財經(jīng)學(xué)院會計系主任參與了當(dāng)年應(yīng)屆畢業(yè)生的工作分配。我記得吳建斌是以名列前茅的綜合成績被分配到中國建筑工程總公司的。后來又于1987年被中國建筑工程總公司選派到香港工作。在吳建斌畢業(yè)之后的二十多年中，我們師生之間經(jīng)常有書信往來，節(jié)假日均須互致問候。吳建斌也經(jīng)常把自己在工作與學(xué)習(xí)中取得的成績給我匯報，我也常常為學(xué)生取得的成績而歡欣鼓舞，甚至夜不能寐。

　　吳建斌的工作是從最初的會計員、出納員起步的，在二十多年中，他先后從事過會計、財務(wù)、投資、信息化、資本運營等相關(guān)工作，職務(wù)也在不斷提升，在2001年擔(dān)當(dāng)起了全面管理中海集團公司財務(wù)、信息化工作的重任。在二十多年的工作實踐中，吳建斌始終以誠信為本、操守為重，一步一個腳印，一步一個臺階，穩(wěn)扎穩(wěn)打，步步為營。在繁忙的工作之余，也沒有忘記對自身的后續(xù)教育。曾經(jīng)先后攻讀了澳門科技大學(xué)的碩士和博士學(xué)位，在汲取知識和學(xué)歷方面，真可謂是“與時俱進”。

　　吳建斌以博士學(xué)位論文為基礎(chǔ)撰寫的《財務(wù)智慧》一書，凝結(jié)了他多年來的心血與汗水，從該書中能夠看出他志向高遠(yuǎn)、孜孜不倦、勤奮好學(xué)。該書中不僅有吳建斌不斷學(xué)習(xí)的心得體會，更重要的是記載了他與他所供職的中海集團公司長期形成的財務(wù)管理智慧。吳建斌能夠把自己學(xué)習(xí)的心得體會和中海集團公司長期形成的財務(wù)管理智慧拿出來與大家一起分享，這是難能可貴的，也是值得稱道的。吳建斌邀我為本書作序，我欣然同意，故作此文，以示推薦!

　　我作為本書的第一讀者，數(shù)遍閱讀之后，自己感覺主要有以下特點：

　　第一，財務(wù)管理是本書的主題，作者從頭到尾始終圍繞財務(wù)管理問題而展開。大家知道，在國際化、市場化的今天，財務(wù)管理問題真是復(fù)雜、詭秘，變化無窮，可謂“魔方”一般。作者在二十多年的財務(wù)管理實踐中，能夠駕馭財務(wù)規(guī)律，處處留心，順應(yīng)形勢，利用各種財務(wù)、金融資源，在財務(wù)管理與資本運作方面，幾乎達(dá)到了“游刃有余”的地步，同時也給中海集團公司創(chuàng)造了可觀的物質(zhì)財富。本書從結(jié)構(gòu)上來看，由四章內(nèi)容和兩個附錄組成。第一章 ，界定了本書的重要概念，并對其中容易混淆的概念作了理論剖析。第二章 ，對香港中資企業(yè)集團的財務(wù)戰(zhàn)略實踐進行了實證分析。第三章 ，闡述了中海集團公司長期形成的財務(wù)管理智慧與吳建斌從事財務(wù)管理工作的心得體會。第四章 ，論述了集團公司財務(wù)與專業(yè)機構(gòu)的關(guān)系。附錄一，分析了中海上市以來的重大融資活動及留給我們的啟示。附錄二，是吳建斌接受《CFO中國》雜志社的訪談實錄。以上內(nèi)容的安排是以理論為先導(dǎo)，層層深入、環(huán)環(huán)相扣、娓娓道來，最終落腳到財務(wù)管理的實踐性方面，可以說是主題明確、說理透徹、順理成章、首尾一貫、自成體系。

　　第二，凝練心得體會，道出了做人做事真諦。身為中海集團公司財務(wù)總監(jiān)的吳建斌，最近幾年獲得了多種稱號與榮譽，但我認(rèn)為值得一提的還是2006年獲得的中國總會計師年度人物的稱號。因為這個稱號是由中國總會計師協(xié)會、中國國際財務(wù)戰(zhàn)略管理研究會、《中國總會計師》雜志社等8家機構(gòu)的專家共同評選出來的。在獲獎理由中有這樣一段話：“吳建斌極富戰(zhàn)略眼光，運籌帷幄，率領(lǐng)一支精英團隊進行專業(yè)、高效的資本運作，組織策劃了中國海外發(fā)展有限公司近年來在國際資本市場的一系列融資大動作，尤其是2006年7月中國海外發(fā)行紅利認(rèn)股證融資36億港元和2006年9月組織銀團貸款籌資26億港元，為企業(yè)發(fā)展提供了充足的資金支持，加上公司暢通的國內(nèi)外融資渠道，在資本市場上贏得了投資者、分析師以及新聞媒體的好評和欣賞，為公司的強大發(fā)展奠定了堅實的財力基石。”上述獲獎理由是對吳建斌及他所率領(lǐng)團隊工作的肯定。同時也說明，他們在財務(wù)工作中是付出了艱辛勞動的。當(dāng)然，實踐出真知，吳建斌在長期的財務(wù)管理實踐中也有許多感悟和心得體會。他的感悟和心得體會主要有三個方面：第一方面，他認(rèn)為財務(wù)管理工作者必須隨時做好應(yīng)對困難與挑戰(zhàn)的思想準(zhǔn)備。往往挑戰(zhàn)和機遇是并存的。第二方面，他認(rèn)為財務(wù)管理工作者必須對自己的工作有濃厚的興趣和強烈的責(zé)任感。第三方面，他認(rèn)為財務(wù)管理工作者在自己工作壓力過大的時候必須有適合自己的減壓方式和業(yè)余愛好。在上述三個方面的論述中，作者道出了他做人做事的真諦，即始終以誠信為本、操守為重。大家知道，中華文明博大精深、源遠(yuǎn)流長，為人類文明進步作出了巨大貢獻(xiàn)，而誠信為本、操守為重，則是中華民族道德文化之中的精髓。它閃耀著古代文化的燦爛光輝和人類智慧先哲的光芒。另外，作者在培養(yǎng)財務(wù)管理團隊成員時一直強調(diào)：必須不斷地提升自己的道德修養(yǎng)，在與同事、同行交往的過程中要有耐心，要體現(xiàn)人文關(guān)懷，要有樸素的感情，要溫和，要友善，要以人為伴，要以誠相待，要把和諧的理念貫穿于整個工作之中。上述這些做法與觀點都體現(xiàn)了作者良好的心理素質(zhì)和道德修養(yǎng)，我想這也可能是他事業(yè)成功的重要原因之一吧!

　　《財務(wù)智慧》一書，是融合財務(wù)管理學(xué)術(shù)研究成果、財務(wù)管理經(jīng)驗、財務(wù)管理智慧于一體的專門著作，我今天把它推薦給財務(wù)管理和會計界的朋友們，希望大家關(guān)注并閱讀該書，從而對自己所從事的財務(wù)管理和會計工作有所幫助。同時，也希望財務(wù)管理和會計界的朋友們以及本書作者與他的團隊，在應(yīng)對金融海嘯中不斷地總結(jié)經(jīng)驗與教訓(xùn)，科學(xué)管理，辛勤耕耘，相互切磋，相互交流，并“有所發(fā)現(xiàn)、有所發(fā)明、有所創(chuàng)新”，為廣大讀者奉獻(xiàn)更多的經(jīng)得起時間考驗的優(yōu)秀作品!

　　西安交通大學(xué)博士生導(dǎo)師

　　楊宗昌

　　2009年2月12日

　　精彩書摘

　　第一章 本書重要概念界定與辨析

　　1.01公司財務(wù)

　　經(jīng)常會聽到有人說他從事的職業(yè)是財務(wù)。現(xiàn)實中的任何形式的企業(yè)只要繼續(xù)開門做生意，必然會有幾個人在從事著財務(wù)工作。那么，什么叫公司財務(wù)?

　　1.01.1公司為何物

　　大凡很多事情，都需要從基本概念說起才能說得清楚。為了避免咬文嚼字之嫌，本書的公司和企業(yè)是統(tǒng)一的，因此有時可能叫“公司”，有時可能叫“企業(yè)”，凡出現(xiàn)此情況者，其意思是相同的。

　　公司是指依照當(dāng)?shù)胤ǘǔ绦蛟O(shè)立，以盈利為目的社團法人。也就是說，第一點，公司必須依法設(shè)立。在設(shè)立公司的批準(zhǔn)程序上，據(jù)我了解，全世界的申請和批準(zhǔn)的程序大同小異;第二點，公司設(shè)立的目的均以盈利為目的，除此之外，別無選擇。在我們周邊，只要明確該組織是一間(家)公司，那么其成立的根本目的就是通過做生意來賺錢，因此區(qū)別于福利等社團組織;第三點，公司要運營，必須具備法人資格?！豆痉ā芬?guī)定，有限責(zé)任公司和股份有限公司是企業(yè)法人。

　　按照中國大陸的法律，公司按股東對公司債權(quán)人所負(fù)的責(zé)任分為無限公司、有限公司、兩合公司、股份公司等?！豆痉ā芬?guī)定，公司是指依照該法在中國境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司;由于公司屬于企業(yè)的范疇(所謂企業(yè)，泛指一切通過組合各種資源向顧客提供產(chǎn)品或服務(wù)，以謀取經(jīng)濟利益的經(jīng)濟組織)，按照企業(yè)財產(chǎn)組織方式的不同，企業(yè)在法律上又可以分為三種類型：第一種是獨資企業(yè)，即由單個主體出資興辦、經(jīng)營、管理、收益和承擔(dān)風(fēng)險的企業(yè);第二種是合伙企業(yè)，即由兩個或者兩個以上的出資人共同出資興辦、經(jīng)營、管理、收益和承擔(dān)風(fēng)險的企業(yè);第三種是公司企業(yè)，即依照《公司法》設(shè)立的企業(yè)。

　　在香港，為了方便管制，公司條例將公司劃分為私人公司、公眾公司、海外公司三類。從另外一個角度分類，可分成股份有限公司、保證有限制公司、無限公司、有限公司(有董事、經(jīng)理或董事經(jīng)理負(fù)無限責(zé)任)。為了進一步管制，公司條例又對上市公司、一集團內(nèi)的私人公司，集團內(nèi)的上市公司、控股公司和附屬公司另作了詳細(xì)的安排。

　　綜上所述，所有組織或個人要想實現(xiàn)賺錢的目的，都要依照當(dāng)?shù)胤墒紫冗M行申請、注冊成法人。當(dāng)政府機關(guān)依照法律批準(zhǔn)之后，領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照，公司才算設(shè)立了，才可以公開運營，否則都屬于非法經(jīng)營。一個組織或者個人如果存心或僥幸非法運營，那是沒有任何生命力的，不可能做成大公司，也不可能成為百年老店的公司，更不可能成為世人尊重的公司。

　　小資料

　　企業(yè)生命周期和壽命

　　伊查克·艾迪斯博士(1chak Adizes，Ph.D.)是艾迪斯研究所(Adizes Institute)創(chuàng)始人，以其名字命名的組織轉(zhuǎn)變方法的創(chuàng)造者。他在1989年提出《企業(yè)生命周期》有十個階段：孕育期、嬰兒期、學(xué)步期、青春期、盛年期、穩(wěn)定期、貴族期、官僚化早期、官僚期、死亡期。這個方法。在世界多個國家超過500個企業(yè)中應(yīng)用。如今，這一理論已被廣為采用。

　　數(shù)據(jù)顯示，歐洲和日本的企業(yè)，平均壽命12.5歲;美國每年新成立的企業(yè)50萬戶，可是一年內(nèi)死亡40%，五年內(nèi)死亡80%，十年內(nèi)死亡96%，壽命超過十年的只有4%;世界500強的企業(yè)，平均壽命40～50歲;中國中關(guān)村的企業(yè)，平均壽命為3～5年;中國民營企業(yè)壽命為2.9年。這一統(tǒng)計起碼告誡大家一個簡單的道理：企業(yè)和人是一樣的，是有壽命的。哪一個企業(yè)不想基業(yè)百年長青呢，可事實上，能做到的少之又少。如何才能經(jīng)久不衰呢?研究認(rèn)為，只有不斷通過創(chuàng)新，才能提高企業(yè)的競爭力。

　　1.01.2公司財務(wù)又為何物

　　公司注冊成立之后，為了實現(xiàn)初期的目的，即展開運營。運營的過程中一般要設(shè)立股東會、董事會、管理班子，下面要設(shè)立若干部門，譬如發(fā)展部、人力資源部、投資部、財務(wù)部、市場部等等。至于一個公司或者公司集團到底應(yīng)該設(shè)立多少個部門，很難一開始說得清楚，而是隨著業(yè)務(wù)發(fā)展根據(jù)需要而變化，這種變化可能增加個別部門，也可能減少個別部門。但是，大家可以考察所有的公司，在領(lǐng)導(dǎo)層和部門設(shè)置中，都會設(shè)有主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和進行財務(wù)會計處理的部門。這就說明，公司和財務(wù)的關(guān)系十分密切，在公司誕生的那天，公司的財務(wù)工作應(yīng)運而生，從此公司生存多久，財務(wù)工作就能保留多久。如果不幸的事情發(fā)生了，在公司中止的那天，財務(wù)的命運也將宣布結(jié)束。

　　其實，財務(wù)也有狹義和廣義兩個概念。從狹義來說，就是在公司安放幾個人，賦予一定的職能，幫公司算好賬，管好收入，控制好支出，實際上和會計要做的工作基本相同，很多中小公司都是這么一種設(shè)置和安排;但從廣義來說，現(xiàn)代的公司財務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關(guān)系，具體體現(xiàn)在包括銀行、證券行和公司內(nèi)部財務(wù)等方面。與銀行和證券的關(guān)系體現(xiàn)在融資和投資活動中，表現(xiàn)為資本的籌集和配置等活動;而公司內(nèi)部財務(wù)體現(xiàn)在資本的管理、運營和創(chuàng)造等活動中。資本的管理包括了資本的計劃、組織、使用和控制。公司財務(wù)的具體職責(zé)不僅包括會計簿記、財務(wù)報表的編制等，也包括參與公司投融資、分紅、資源分配的決策等。

　　1.01.3公司財務(wù)與會計的區(qū)別

　　在改革開放之前的中國大陸，財務(wù)往往被狹義地認(rèn)為是會計的同義詞。有相當(dāng)一部分員工甚至是公司領(lǐng)導(dǎo)，都沒法區(qū)分財務(wù)工作和會計工作，干脆混著說。長此以來，財務(wù)和會計部門一起辦公，財務(wù)等于會計，會計等于財務(wù)，有人出于關(guān)心且凸顯兩個職能，干脆設(shè)立了財會部。因此，“財務(wù)”與“會計”像是一對孿生兄弟，是如此密不可分，經(jīng)常成雙成對地出現(xiàn)?？墒?，財務(wù)和會計有較大的區(qū)別，公司弱小時，兩者混起來沒有太大的影響，但公司變大了再混著來，對公司發(fā)展是十分不利的。

　　我認(rèn)為，公司財務(wù)與會計起碼有八方面的區(qū)別：

　　(1)它們的概念內(nèi)涵和外延不同。公司財務(wù)是在一定的整體目標(biāo)下，組織公司的資產(chǎn)購置、處置、投資、融資等活動，處理公司內(nèi)部和外部的財務(wù)關(guān)系，屬于公司的決策系統(tǒng)。而公司會計是以貨幣為主要計量單位，按照一定的會計準(zhǔn)則，通過對交易或事項的確認(rèn)、計量、記錄、報告，提供有關(guān)單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息資料，并對公司經(jīng)營活動進行完整、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督的一種經(jīng)營管理活動，屬于公司的信息系統(tǒng)。

　　(2)它們要解決的問題不同。公司財務(wù)的基本職能是通過分析、預(yù)測、計劃、決策和控制，取得公司財務(wù)資源的合理配置，側(cè)重于對公司資金的籌集、運用和管理;而會計的基本職能是通過記錄、計算、編制報表等，對公司經(jīng)營的歷史和現(xiàn)狀進行描述和報告，側(cè)重于進行核算和監(jiān)督。

　　(3)它們的專業(yè)依據(jù)不同。財務(wù)的依據(jù)是企業(yè)的現(xiàn)狀、發(fā)展目標(biāo)和管理者的意圖，再結(jié)合現(xiàn)行法規(guī)和規(guī)范，制定企業(yè)的財務(wù)規(guī)劃和內(nèi)部財務(wù)管理辦法。而會計的依據(jù)是會計政策或叫會計準(zhǔn)則和稅法的基本要求，再結(jié)合企業(yè)的實際情況選擇適當(dāng)?shù)暮怂愫头从硺?biāo)準(zhǔn)。

　　(4)它們面向的時間段不同。財務(wù)工作注重未來，是基于一定的假設(shè)條件，在對公司歷史資料和現(xiàn)實狀況進行分析以及對未來情況預(yù)測和判斷的基礎(chǔ)上，進而形成參與公司決策的依據(jù);而會計強調(diào)對某一時點及時點之前公司經(jīng)營狀況的真實合理反映，即面向過去，必須以過去的交易或事項為依據(jù)，描述公司的現(xiàn)狀。

　　(5)它們的目的和結(jié)論不同。財務(wù)工作的目的在于使企業(yè)財富最大化或價值最大化，其結(jié)論相對來講是“活的”，不是唯一的，它沒有極值，只有恰當(dāng)?shù)?、合理的結(jié)果。由于不同人的經(jīng)驗、取舍、偏好等不同，得出的結(jié)論可能差異較大。財務(wù)難就難在要對不確定性的東西依據(jù)經(jīng)驗、判斷、推理做出決策。而會計的目的是要依據(jù)既定的準(zhǔn)則，保持一貫性，得出合法、公允的結(jié)果，具有一定的剛性，并不能因為管理層的喜好而改變。

　　(6)影響其結(jié)果的因素不同。財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的程度主要受到企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化、資金成本變化、投資項目的報酬率、風(fēng)險以及資本結(jié)構(gòu)和股利分配政策等影響。而會計結(jié)果主要受會計政策和會計假設(shè)的影響，還要符合當(dāng)?shù)囟惙ǖ葪l例的規(guī)定。