中美審計(jì)監(jiān)管合作對(duì)策建議已報(bào)國(guó)務(wù)院

作 者：鄭曉波 來 源：證券時(shí)報(bào)網(wǎng)發(fā)表日期：2013-01-31

    中美審計(jì)跨境監(jiān)管合作雖舉步維艱，但中方仍積極推進(jìn)這一進(jìn)程。財(cái)政部監(jiān)督檢查局局長(zhǎng)吳奇修日前（30日）披露，財(cái)政部已會(huì)同證監(jiān)會(huì)就中美審計(jì)監(jiān)管合作提出相關(guān)對(duì)策建議并已上報(bào)國(guó)務(wù)院，受到國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。

    去年，中美審計(jì)跨境監(jiān)管合作進(jìn)展情況可謂一波三折。2012年5月9日，上海德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所因拒交東南融通審計(jì)底稿遭到美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）起訴。當(dāng)年10月，中國(guó)監(jiān)管層與美國(guó)上市公司審計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（PCAOB）簽訂了初步協(xié)議，雙方同意設(shè)立過渡期，過渡期內(nèi)互派觀察員觀察對(duì)方對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)場(chǎng)檢查，通過觀察建立互信。協(xié)議的簽訂標(biāo)志著雙方合作邁出了重要一步。

    在簽訂協(xié)議的同時(shí)，美國(guó)監(jiān)管層還進(jìn)行了一次“觀察”。“去年，財(cái)政部抽調(diào)骨干力量與證監(jiān)會(huì)組成聯(lián)合工作組，順利完成了PCAOB來華觀察中方對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的檢查工作，中美審計(jì)監(jiān)管合作取得了重要階段性成果。”吳奇修日前在全國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作總結(jié)交流會(huì)上透露。

    然而此次“觀察”并未完全避免雙方的“沖突”。去年12月3日，SEC起訴國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)分所及德豪國(guó)際中國(guó)成員所大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，理由是這5家事務(wù)所拒絕向SEC提供中國(guó)公司的“審計(jì)底稿和相關(guān)文件”。沖突的進(jìn)一步惡化，再一次凸顯了審計(jì)合作談判的緊要性。

    中美跨境監(jiān)管合作陷入僵局的原因，源于兩國(guó)法律的“裂痕”。美國(guó)證券監(jiān)管法律規(guī)定，海外審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向SEC提交美國(guó)上市公司的審計(jì)資料，而中國(guó)的《會(huì)計(jì)法》和《保密法》則規(guī)定，中國(guó)企業(yè)原始會(huì)計(jì)憑證不可以出境，否則就是違法；四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所在華子公司需要遵守中國(guó)法律。

    證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人去年曾表示，中國(guó)愿同包括美國(guó)方面在內(nèi)的境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)在相互尊重主權(quán)和法律的基礎(chǔ)上，妥善解決雙方關(guān)注的問題。吳奇修也表示：“在開展國(guó)際會(huì)計(jì)監(jiān)管合作時(shí)，如何準(zhǔn)確把握維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全和履行國(guó)際義務(wù)的平衡點(diǎn)，是我們面臨的一項(xiàng)新的考驗(yàn)。”

    盡管前景迷霧重重，但在當(dāng)前資本的跨境流動(dòng)的背景下，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管跨境合作已是共識(shí)。中國(guó)也在積極推進(jìn)這一進(jìn)程。吳奇修透露，去年，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)就中美審計(jì)監(jiān)管合作問題提出了相關(guān)對(duì)策建議，與證監(jiān)會(huì)聯(lián)合上報(bào)國(guó)務(wù)院，受到國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。

    而據(jù)記者了解，繼去年P(guān)CAOB來華觀察中方對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的檢查工作后，今年中國(guó)監(jiān)管層有望在美國(guó)觀察美方對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的檢查工作。

    除美國(guó)外，在與歐盟審計(jì)監(jiān)管等效方面，繼2011年歐盟正式宣布認(rèn)可中國(guó)與歐盟實(shí)現(xiàn)審計(jì)公共監(jiān)管等效之后，去年，審計(jì)監(jiān)管合作問題被納入第二輪中德政府磋商范圍。在隨后發(fā)布的中德政府磋商聯(lián)合聲明中明確，中德雙方將研究審計(jì)監(jiān)管對(duì)話。由此表明，我國(guó)與歐盟主要成員國(guó)的審計(jì)監(jiān)管合作取得積極進(jìn)展。

    據(jù)悉，為了推動(dòng)會(huì)計(jì)監(jiān)管國(guó)際合作，去年，財(cái)政部監(jiān)督檢查局牽頭成立了財(cái)政部會(huì)計(jì)監(jiān)管國(guó)際合作工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由財(cái)政部紀(jì)檢組長(zhǎng)劉建華，部?jī)?nèi)監(jiān)督檢查局、會(huì)計(jì)司、條法司、外經(jīng)辦、國(guó)際司等有關(guān)司局負(fù)責(zé)人為領(lǐng)導(dǎo)小組成員。

    記者昨日（30日）還獲悉，財(cái)政部與香港有關(guān)部門已經(jīng)商定于今年上半年對(duì)涉及的部分內(nèi)地在港上市公司的審計(jì)業(yè)務(wù)開展檢查。這意味著內(nèi)地與香港的監(jiān)管合作進(jìn)入具體實(shí)施階段，將在境內(nèi)外產(chǎn)生重要的示范效應(yīng)。

    去年，財(cái)政部監(jiān)督檢查局與香港特別行政區(qū)簽訂了監(jiān)督檢查合作協(xié)議，按照完全依賴原則解決了H股審計(jì)后續(xù)監(jiān)管問題，目前香港會(huì)計(jì)師公會(huì)已經(jīng)就兩家在聯(lián)交所上市的內(nèi)地公司審計(jì)問題提出協(xié)查請(qǐng)求，相關(guān)檢查將于今年上半年開展。