中美跨境審計(jì)監(jiān)管破冰 美國(guó)將派觀察員來(lái)華

來(lái) 源：東方早報(bào)發(fā)表日期：2012-09-24

       中國(guó)與美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于跨境審計(jì)監(jiān)管的談判取得突破。

　　據(jù)新華海外財(cái)經(jīng)報(bào)道，中美已就跨境審計(jì)監(jiān)管達(dá)成一項(xiàng)試行協(xié)議，美國(guó)的審計(jì)檢察員將可以以觀察員身份，前往中國(guó)進(jìn)行調(diào)查。在中國(guó)概念股危機(jī)頻發(fā)的背景下，針對(duì)那些提供審計(jì)服務(wù)的中國(guó)公司，美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)希望通過(guò)此舉為全面參與檢查這些審計(jì)公司鋪平道路。

　　截至發(fā)稿時(shí)，早報(bào)未能聯(lián)系到中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以置評(píng)。

　　美方可“觀摩訪問(wèn)”

　　美國(guó)當(dāng)?shù)貢r(shí)間9月21日，美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)(Public Company Accounting Oversight Board， 簡(jiǎn)稱PCAOB)董事Lewis Ferguson在演講中稱，中美監(jiān)管機(jī)構(gòu)就“觀摩訪問(wèn)”(observational visits)達(dá)成臨時(shí)協(xié)議，PCAOB的調(diào)查員將獲準(zhǔn)觀察中國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)本地會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查和評(píng)估，這也意味著他們有機(jī)會(huì)觀察本地會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)底稿。

　　上述協(xié)議標(biāo)志著中美雙方朝著跨境審計(jì)監(jiān)管邁出一步，PCAOB希望該協(xié)議在明年開(kāi)始實(shí)行。目前美國(guó)審計(jì)檢查人員被派往中國(guó)的日期尚未確定。

　　美國(guó)上市法規(guī)規(guī)定，在美國(guó)上市的企業(yè)無(wú)論是否來(lái)自海外，都需要由在PCAOB注冊(cè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，而PCAOB對(duì)在其名下注冊(cè)的會(huì)計(jì)事務(wù)所獲得的上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)擁有管轄和監(jiān)督權(quán)，PCAOB可對(duì)違規(guī)事務(wù)所予以行政處罰，包括吊銷該事務(wù)所的注冊(cè)資格、撤銷審計(jì)師的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

　　但在目前的國(guó)際監(jiān)管框架下，美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)并沒(méi)有對(duì)位于中國(guó)境內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管權(quán)。

　　PCAOB表示，他們非常需要獲準(zhǔn)取得中國(guó)企業(yè)的資料，以保護(hù)美國(guó)投資者：超過(guò)100家中國(guó)企業(yè)面臨會(huì)計(jì)或信息披露的問(wèn)題，其中很多企業(yè)都是由中國(guó)本地事務(wù)所審計(jì)，因此PCAOB無(wú)法對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查。

　　中概股監(jiān)管難題

　　2011年，德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所(下稱“德勤上海”)曾被美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)要求提交相關(guān)客戶的審計(jì)底稿，理由是SEC正在對(duì)德勤上海的兩個(gè)客戶進(jìn)行舞弊調(diào)查。但德勤上海拒絕提供，因?yàn)檫@沒(méi)有得到中國(guó)監(jiān)管方面的允許。

　　這是中美之間就跨境審計(jì)監(jiān)管問(wèn)題爆發(fā)的最近一起沖突。數(shù)據(jù)顯示，過(guò)去一年中，針對(duì)中概股的訴訟日漸增多，訴訟案件數(shù)量從2009年的1起上升至2011年的39起。截至2011年底，共有58家中國(guó)公司在美國(guó)由于財(cái)務(wù)、信息披露等問(wèn)題面臨退市。

　　中概股信任危機(jī)由來(lái)已久，由于一些做空投資者提出欺詐指控，加上一系列的審計(jì)師辭職事件，在美國(guó)上市的中國(guó)企業(yè)頻頻爆出造假丑聞，市值嚴(yán)重縮水。而由于無(wú)法在中國(guó)收集信息，美國(guó)證監(jiān)會(huì)此前對(duì)這些公司監(jiān)管追究陷入困境。因此對(duì)中國(guó)赴美上市公司的監(jiān)管，以及將審計(jì)機(jī)構(gòu)納入跨境監(jiān)管體系成為美方重要議題。

　　2011年7月和2012年1月，中美雙方就審計(jì)跨境監(jiān)管問(wèn)題進(jìn)行了兩輪會(huì)談，就雙方關(guān)注的問(wèn)題交換了意見(jiàn)，并就下一步監(jiān)管合作達(dá)成了初步意向。

　　今年6月初，中國(guó)證監(jiān)會(huì)首席會(huì)計(jì)師兼會(huì)計(jì)部主任賈文勤曾對(duì)新華社透露，中美雙方經(jīng)過(guò)多年接觸后，達(dá)成了一定共識(shí)，今后將設(shè)立過(guò)渡期，在過(guò)渡期內(nèi)通過(guò)互派觀察員等方式，加強(qiáng)互信，進(jìn)一步深入合作。不過(guò)關(guān)于過(guò)渡期時(shí)長(zhǎng)還沒(méi)有具體計(jì)劃。

　　值得關(guān)注的是，與中國(guó)有跨境審計(jì)監(jiān)管要求的不僅僅是美國(guó)。中歐審計(jì)監(jiān)管跨境合作也取得突破性進(jìn)展。2011年，歐盟已認(rèn)定中國(guó)審計(jì)監(jiān)管體系與其等效，并在第四輪中英經(jīng)濟(jì)財(cái)金對(duì)話中，雙方同意就資本市場(chǎng)審計(jì)監(jiān)管合作繼續(xù)展開(kāi)會(huì)談。