深交所：強(qiáng)化上市公司年報(bào)事后審查

作 者：吳少龍 來(lái) 源：證券時(shí)報(bào)網(wǎng)發(fā)表日期：2018-05-16

    昨日，深交所召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)新聞發(fā)布會(huì)。深交所新聞發(fā)言人陸序生在新聞發(fā)布會(huì)上就深交所牽頭收購(gòu)達(dá)卡證券交易所股權(quán)、深市上市公司2017年年報(bào)監(jiān)管有關(guān)情況回答了記者的提問(wèn)。

    深化與亞太地區(qū)乃至全球

    創(chuàng)新資本市場(chǎng)聯(lián)系

    近年來(lái)，在中國(guó)證監(jiān)會(huì)的統(tǒng)籌部署下，深交所主動(dòng)融入國(guó)家對(duì)外開(kāi)放戰(zhàn)略，積極服務(wù)國(guó)家“一帶一路”倡議，全面加強(qiáng)監(jiān)管、技術(shù)、人員交流，深入開(kāi)展業(yè)務(wù)交流，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)設(shè)施聯(lián)通、資金融通，深化戰(zhàn)略合作。

    近日，深交所牽頭組成的深滬交易所聯(lián)合體與達(dá)卡交易所在孟加拉國(guó)首都達(dá)卡舉行股權(quán)收購(gòu)協(xié)議簽署儀式，對(duì)于入股達(dá)卡交易所之后的具體運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，陸序生指出，中方聯(lián)合體將根據(jù)孟加拉國(guó)情況，結(jié)合達(dá)卡交易所戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展訴求，在遵守當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的前提下，積極參與達(dá)卡交易所公司治理，協(xié)助其完善戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，促進(jìn)其構(gòu)建完善產(chǎn)品業(yè)務(wù)模塊，幫助孟方建設(shè)多層次資本市場(chǎng)，推動(dòng)中孟經(jīng)濟(jì)融合發(fā)展。

    據(jù)介紹，在促進(jìn)雙方資本市場(chǎng)進(jìn)一步聯(lián)通方面，深交所將積極發(fā)揮深交所燧石星火平臺(tái)功能，完善中孟跨境資本服務(wù)機(jī)制，促進(jìn)中孟跨境資本形成。鼓勵(lì)在孟加拉開(kāi)展業(yè)務(wù)的中資企業(yè)在達(dá)卡交易所通過(guò)股票、債券、資產(chǎn)證券化等多種形式進(jìn)行融資。探索孟加拉政府及企業(yè)發(fā)行熊貓債，促進(jìn)孟加拉基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。鼓勵(lì)市場(chǎng)機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)跨境金融產(chǎn)品，促進(jìn)雙邊市場(chǎng)跨境資產(chǎn)配置。

    談到未來(lái)深交所對(duì)外開(kāi)放的重點(diǎn)工作時(shí)，陸序生表示，根據(jù)《深圳證券交易所發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃綱要（2018-2020年）》中提出的目標(biāo)，到2020年，深交所將與全球市場(chǎng)特別是“一帶一路”沿線國(guó)家的合作進(jìn)一步深化，適應(yīng)創(chuàng)新資源配置全球化趨勢(shì)，形成與發(fā)達(dá)市場(chǎng)互聯(lián)互通、在發(fā)展中市場(chǎng)拓展產(chǎn)品服務(wù)、在前沿市場(chǎng)布局多樣化合作、在行業(yè)國(guó)際組織擁有話語(yǔ)權(quán)的國(guó)際化格局。

    其中，在提升國(guó)際影響力和話語(yǔ)權(quán)方面，深交所將深化與亞太地區(qū)乃至全球創(chuàng)新資本市場(chǎng)的聯(lián)系，增強(qiáng)其在世界交易所聯(lián)合會(huì)、亞洲暨大洋洲交易所聯(lián)合會(huì)等國(guó)際組織中的參與度，積極加入有影響力的國(guó)際平臺(tái)組織，努力增強(qiáng)深交所國(guó)際地位。

    對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)公司監(jiān)管

    切實(shí)做到“三早”

    年報(bào)事后審查一直是深交所履行一線監(jiān)管職責(zé)的“重頭戲”。為切實(shí)維護(hù)資本市場(chǎng)穩(wěn)健運(yùn)行、保護(hù)投資者合法權(quán)益，深交所不斷強(qiáng)化上市公司年報(bào)事后審查工作。陸序生介紹，截至5月11日，深交所已向上市公司發(fā)出2017年年報(bào)問(wèn)詢函近250份，累計(jì)關(guān)注問(wèn)題3000多個(gè)，其中在官網(wǎng)公開(kāi)近130份，公開(kāi)比例超過(guò)50%，公開(kāi)比例明顯高于去年同期。

    據(jù)介紹，今年，深交所在年報(bào)審查中更突出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，從風(fēng)險(xiǎn)公司和風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)兩條線并行推進(jìn)，主要體現(xiàn)為“四結(jié)合”。一是提前部署和精準(zhǔn)監(jiān)管相結(jié)合；二是日常監(jiān)管與年報(bào)監(jiān)管相結(jié)合；三是非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合。深交所逐步建立了常態(tài)化現(xiàn)場(chǎng)檢查機(jī)制，針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)公司及事項(xiàng)，尤其是在摘星摘帽、恢復(fù)上市等事項(xiàng)的審查中，現(xiàn)場(chǎng)檢查為深交所切實(shí)履行退市主體責(zé)任“增羽添翼”；四是智能監(jiān)管與傳統(tǒng)監(jiān)管相結(jié)合。

    對(duì)于一些高風(fēng)險(xiǎn)公司集中出現(xiàn)的情況，陸序生指出，深市上市公司2017年業(yè)績(jī)總體向好，但部分公司仍面臨經(jīng)營(yíng)困境、大股東凌駕于上市公司內(nèi)控之上、現(xiàn)金流緊張、資產(chǎn)負(fù)債率高企、重組業(yè)績(jī)承諾履行壓力大、股權(quán)爭(zhēng)奪不休等問(wèn)題。為此，深交所圍繞發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、揭示風(fēng)險(xiǎn)這一目標(biāo)展開(kāi)監(jiān)管，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)公司的監(jiān)管切實(shí)做到“三早”。具體來(lái)看，一是早識(shí)別。深交所將風(fēng)險(xiǎn)排查工作貫穿于日常監(jiān)管的方方面面；二是早預(yù)警。對(duì)于識(shí)別到的高風(fēng)險(xiǎn)公司、“空殼化”公司及存在業(yè)績(jī)變臉、重組標(biāo)的公司失控、臨近年報(bào)披露變更審計(jì)機(jī)構(gòu)等風(fēng)險(xiǎn)特征的公司，深交所于2017年年度報(bào)告披露前，已對(duì)150多家公司的年審會(huì)計(jì)師發(fā)送關(guān)注函；三是早處置。目前，深交所已對(duì)5家未能在法定期限內(nèi)披露2017年年度報(bào)告的公司啟動(dòng)紀(jì)律處分程序，已對(duì)21家公司股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，并將對(duì)上述全部公司發(fā)出問(wèn)詢函；已對(duì)提出摘星摘帽申請(qǐng)的公司發(fā)出問(wèn)詢函20多份，重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題包括業(yè)績(jī)大幅波動(dòng)、非經(jīng)常性損益確認(rèn)、資產(chǎn)減值計(jì)量與確認(rèn)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等。

    另外，2017年深交所加大對(duì)上市公司會(huì)計(jì)審計(jì)的監(jiān)管，會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)2017年出具的非標(biāo)類型審計(jì)意見(jiàn)相較于往年明顯增多。對(duì)此，陸序生指出，截至目前，深市有77家公司2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)告被出具非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)，其中“無(wú)法表示意見(jiàn)”類型的審計(jì)報(bào)告有11份，涉及事項(xiàng)包括部分交易缺乏合理的商業(yè)實(shí)質(zhì)、審計(jì)范圍受限、未能識(shí)別關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)內(nèi)控存在重大缺陷、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在重大不確定性等。對(duì)此，深交所第一時(shí)間制定專門的非標(biāo)意見(jiàn)監(jiān)管方案，目前，已對(duì)涉及非標(biāo)意見(jiàn)的近20家公司集中發(fā)函，要求對(duì)涉及非標(biāo)意見(jiàn)的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，將依法從嚴(yán)監(jiān)管。

    近期，上市公司商譽(yù)大額減值也備受市場(chǎng)關(guān)注，為此深交所也加大了對(duì)資產(chǎn)減值的監(jiān)管力度。陸序生透露，近年來(lái)，在重組業(yè)績(jī)承諾履行方面還出現(xiàn)了新問(wèn)題、新情況，也導(dǎo)致商譽(yù)出現(xiàn)大額減值。重組交易對(duì)手方拒不履行業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾并提請(qǐng)?jiān)V訟或仲裁要求免除其補(bǔ)償義務(wù)，該類行為嚴(yán)重?fù)p害中小投資者合法權(quán)益，嚴(yán)重侵害市場(chǎng)公平、公正，深交所堅(jiān)決從嚴(yán)監(jiān)管，對(duì)相關(guān)當(dāng)事人違反承諾行為作出紀(jì)律處分。對(duì)于上市公司無(wú)法有效控制并購(gòu)標(biāo)的，該類事項(xiàng)通常導(dǎo)致年審機(jī)構(gòu)的審計(jì)范圍受限，容易在年報(bào)披露時(shí)暴露問(wèn)題，深交所將以年報(bào)監(jiān)管為契機(jī)，對(duì)此類現(xiàn)象重點(diǎn)關(guān)注，及時(shí)采取措施。