兩部委處理違規(guī)會計所和發(fā)債企業(yè)
作 者:預(yù)算司 來 源:財政部網(wǎng)站發(fā)表日期:2018-02-09
黨的十九大提出,要更加自覺地防范各種風(fēng)險,堅決戰(zhàn)勝一切在政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會等領(lǐng)域和自然界出現(xiàn)的困難和挑戰(zhàn),特別是要堅決打好防范化解重大風(fēng)險等攻堅戰(zhàn)。中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出,切實(shí)加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理。按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定和中央巡視要求,前期根據(jù)有關(guān)方面線索,財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對江蘇省部分市縣違法違規(guī)舉債擔(dān)保問題進(jìn)行了核查。在核查和延伸檢查中確認(rèn),江蘇省高郵市、洪澤縣兩家企業(yè)違規(guī)將公益性資產(chǎn)用于抵押擔(dān)保發(fā)行企業(yè)債券,中興華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)在為上述企業(yè)債券發(fā)行出具審計報告過程中存在違法違規(guī)行為。在江蘇省政府嚴(yán)肅問責(zé)處理高郵市、洪澤縣相關(guān)責(zé)任人員基礎(chǔ)上,近期財政部、發(fā)展改革委依法分別對相關(guān)會計師事務(wù)所和發(fā)債企業(yè)進(jìn)行了處理?,F(xiàn)將有關(guān)情況通報如下:
一、相關(guān)會計師事務(wù)所和發(fā)債企業(yè)的違法違規(guī)行為
2015年9月,高郵市建設(shè)投資發(fā)展有限公司以標(biāo)注用途為商業(yè)用地的12宗土地使用權(quán)提供抵押擔(dān)保,發(fā)行2015年高郵市建設(shè)投資發(fā)展有限公司公司債券(簡稱“15高郵債”)10億元,其中3宗地塊為高郵市委、市政府、市人大、市政協(xié)等單位行政辦公場所和市民廣場。2015年12月,洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營有限公司以標(biāo)注用途為商住用地的8宗地塊提供抵押擔(dān)保,發(fā)行2016年洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營有限公司公司債券(簡稱“16洪澤債”)10億元,其中3宗地塊為政府大樓前廣場、市民文化廣場和綠地廣場。上述6宗地塊均屬于公益性資產(chǎn),不符合會計準(zhǔn)則關(guān)于資產(chǎn)的定義,也不符合《關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)債券風(fēng)險防范管理有關(guān)問題的通知》(發(fā)改辦財金〔2012〕3451號)關(guān)于“注入資產(chǎn)必須為經(jīng)營性資產(chǎn)。政府辦公場所、公園、學(xué)校等純公益性資產(chǎn)不得注入城投公司”的要求。
中興華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)在審計中已關(guān)注到了上述事項(xiàng),但未保持職業(yè)懷疑態(tài)度,未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),分別向高郵市建設(shè)投資發(fā)展有限公司、洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營公司出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告,向發(fā)展改革委出具了關(guān)于發(fā)行人資產(chǎn)、收入、償債資金來源構(gòu)成情況的意見,相關(guān)內(nèi)容與事實(shí)不符,違反了《中華人民共和國注冊會計師法》相關(guān)規(guī)定。4名簽字注冊會計師對上述問題負(fù)有審計責(zé)任。
上述事實(shí),有檢查報告、檢查工作底稿、當(dāng)事人簽證和反饋意見等相關(guān)證據(jù)予以證實(shí)。
二、相關(guān)單位及責(zé)任人處理情況
財政部、發(fā)展改革委根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國證券法》、《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》和《財政部發(fā)展改革委司法部人民銀行銀監(jiān)會證監(jiān)會關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方政府舉債融資行為的通知》(財預(yù)〔2017〕50號)等規(guī)定,分別對相關(guān)單位及責(zé)任人給予以下處理:
一是責(zé)令中興華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)認(rèn)真整改,切實(shí)增強(qiáng)風(fēng)險意識,加強(qiáng)內(nèi)部質(zhì)量控制,不斷提高執(zhí)業(yè)水平;
二是給予“15高郵債”審計報告、“16洪澤債”審計報告的4名簽字注冊會計師警告的行政處罰。
三是要求高郵市建設(shè)投資發(fā)展有限公司、洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營有限公司對自身資產(chǎn)情況進(jìn)行全面自查整改,在整改期間限制其申請發(fā)行企業(yè)債券。
黨中央、國務(wù)院高度重視防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險工作。下一步,對涉及地方政府違法違規(guī)舉債擔(dān)保問題的會計師事務(wù)所和發(fā)債企業(yè),有關(guān)部門將依法處理并及時通報結(jié)果,警示和督促會計師事務(wù)所嚴(yán)格遵守獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)原則依法合規(guī)經(jīng)營,支持注冊會計師行業(yè)更好發(fā)揮審計鑒證作用,警示和督促地方國有企業(yè)依法合規(guī)開展市場化融資,引導(dǎo)地方政府按照高質(zhì)量發(fā)展的要求,深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,把發(fā)展經(jīng)濟(jì)的著力點(diǎn)放在實(shí)體經(jīng)濟(jì)上,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。
本文關(guān)鍵字:事務(wù)所