中注協(xié)布置上市公司2013年審工作

作 者：蔡秋紅 來 源：中國會計視野發(fā)表日期：2013-12-10

    視野訊 中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布了《關(guān)于做好上市公司2013年年報審計工作的通知》（以下簡稱《通知》）。

    為強化證券資格會計師事務所（以下簡稱事務所）質(zhì)量控制體系建設，規(guī)范注冊會計師執(zhí)業(yè)行為，提升上市公司年報審計工作質(zhì)量，促進行業(yè)科學發(fā)展，中國注冊會計師協(xié)會就做好上市公司2013年年報審計工作發(fā)出通知。

    《通知》以強化質(zhì)量控制體系建設為核心，強調(diào)事務所要以合伙制轉(zhuǎn)制為契機，建立和完善適合自身情況和特點的質(zhì)量控制體系，提升系統(tǒng)風險防范水平，提高事務所整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量。對新設立的或新加入的分所、以及新吸收的審計團隊帶來的業(yè)務,要作為新業(yè)務進行風險評估，指定專門合伙人負責此項工作，并及時向中注協(xié)報備評估結(jié)果。并要求規(guī)范事務所項目工時管理和成本核算，建立科學的收費管理制度，實施合理的專業(yè)服務收費標準，堅決抵制各種不正當?shù)蛢r競爭行為，自覺維護行業(yè)公平競爭秩序和行業(yè)形象。

    《通知》要求事務所認真做好財務報表審計，在財務報表審計過程中，注冊會計師應嚴格按照審計準則的要求，全面貫徹風險導向?qū)徲嬂砟?，將審計準則、應用指南與問題解答一并掌握和執(zhí)行。并對財務報表中涉及收入的確認與計量、資產(chǎn)減值、會計政策和會計估計變更、政府補助、重大非常規(guī)交易、集團財務報表審計等六方面內(nèi)容進行特別關(guān)注，保持職業(yè)懷疑，實施恰當?shù)膶徲嫵绦?，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),及時編制審計工作底稿。

    《通知》強調(diào)事務所認真做好內(nèi)部控制審計，要處理好財務報表審計和內(nèi)部控制審計之間的關(guān)系，既要體現(xiàn)內(nèi)部控制審計的目的，又要保持與財務報表審計的聯(lián)系。同時承接一家被審計單位年報審計業(yè)務和內(nèi)部控制審計業(yè)務的，事務所應當單獨與上市公司簽訂內(nèi)控審計業(yè)務約定書。注冊會計師如實發(fā)表內(nèi)控審計意見，規(guī)范出具內(nèi)控審計報告，不得利用在內(nèi)控審計報告中增加強調(diào)事項段，或?qū)⒇攧請蟾鎯?nèi)控重大缺陷作為非財務報告內(nèi)控重大缺陷披露等方式規(guī)避出具否定意見的內(nèi)控審計報告。

    《通知》同時提醒事務所要按照財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)業(yè)務報備的相關(guān)要求，指定專人負責上市公司2013年財務報表審計和內(nèi)部控制審計業(yè)務報備工作，確保報備信息真實、準確、完整。