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    僅6.7%參保職工享企業(yè)年金 國(guó)企成建大戶

    來(lái) 源:騰訊財(cái)經(jīng)發(fā)表日期:2015-04-14

     

    本月6日,“機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法”正式亮相。“強(qiáng)制建立”的方式使其一出生就站上高起點(diǎn)—所有機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員都將享受這一補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)所帶來(lái)的福利。
    與職業(yè)年金相對(duì)應(yīng)的《企業(yè)年金試行辦法》已自2004年開(kāi)始施行,“自愿建立”的方式使其歷經(jīng)11年仍然曲高和寡——在企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保職工中,只有約6.7%的職工能享受企業(yè)年金。
    現(xiàn)狀
    國(guó)企成為企業(yè)年金“頂梁柱”
    2004年起施行的《企業(yè)年金試行辦法》明確規(guī)定,符合三項(xiàng)條件的企業(yè)可以建立企業(yè)年金:依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù);具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力;已建立集體協(xié)商機(jī)制。
    根據(jù)人社部數(shù)據(jù),2014年企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)為3.41億人,當(dāng)年企業(yè)年金參加職工有2292.78萬(wàn)人。2292.78萬(wàn)人在3.41億人中,占比只有約6.7%。也就是說(shuō),能享受企業(yè)年金的企業(yè)職工比例十分有限。
    在《企業(yè)年金試行辦法》施行后,曾有專家預(yù)測(cè),2008年我國(guó)企業(yè)年金規(guī)模有望突破1萬(wàn)億元大關(guān)。然而人社部數(shù)據(jù)顯示,到2014年底全國(guó)企業(yè)年金基金還只有7689億元,全國(guó)建立企業(yè)年金的企業(yè)總數(shù)為73261個(gè)。
    企業(yè)年金專家、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院教授楊長(zhǎng)漢介紹,目前國(guó)企在企業(yè)年金建立過(guò)程中充當(dāng)了“頂梁柱”,而為數(shù)眾多的中小企業(yè)仍亟待建立企業(yè)年金。他認(rèn)為,有關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策、降低企業(yè)繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率,邁過(guò)這最大的“兩道坎”,才能使企業(yè)年金真正形成普惠。
    案例
    一國(guó)企基層職工月繳數(shù)百元
    林女士是北京市一家市屬國(guó)企的基層職工,每月她自己要按工資總額的5%繳納幾百元的企業(yè)年金,單位的繳費(fèi)比例是8.3%。但單位繳費(fèi)部分并非完全進(jìn)入職工的個(gè)人賬戶,其中一部分要用于支付基金管理費(fèi)等。
    每月個(gè)人賬戶能積累約千元,一年算下來(lái)也相當(dāng)于多發(fā)了兩個(gè)月的工資,對(duì)于月薪幾千元的林女士來(lái)說(shuō),企業(yè)年金也算是她每年一筆不小的收入了。針對(duì)現(xiàn)在年輕人跳槽比較頻繁的特點(diǎn),單位的規(guī)定也比較人性化。在職職工可以自愿停交;跳槽者對(duì)方單位有企業(yè)年金的,個(gè)人賬戶可以轉(zhuǎn)走;對(duì)方單位無(wú)企業(yè)年金的,也可以由原單位繼續(xù)管理個(gè)人賬戶資金。不過(guò)對(duì)于上述情況,原單位都不再負(fù)擔(dān)年金的管理費(fèi),需職工或跳槽后的單位負(fù)擔(dān)。
    記者也從某銀行下屬支行的一位高層管理人員處了解到,他的個(gè)人繳費(fèi)和單位繳費(fèi)加在一起,一年有3.6萬(wàn)元,每月約3000元。
    林女士認(rèn)為,現(xiàn)在國(guó)家只是籠統(tǒng)規(guī)定,企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的1/6,但由于企業(yè)間工資水平差異很大,對(duì)于收入偏低的企業(yè)職工來(lái)說(shuō),與其他企業(yè)比起來(lái),總有種吃虧的感覺(jué)。她覺(jué)得如果出臺(tái)一些“提低限高”的政策,讓企業(yè)間的企業(yè)年金水平再均衡一些,制度會(huì)更加公平。
    >>鏈接·年金領(lǐng)取
    退休后可領(lǐng)取額度千差萬(wàn)別
    按照《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定,職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí),可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。職工未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡的,不得從個(gè)人賬戶中提前提取資金。出境定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金,可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。
    記者從參與企業(yè)年金的職工處了解到,無(wú)論是在企業(yè)內(nèi)部還是企業(yè)間,由于職工和單位繳費(fèi)不同,企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益不同,最后可供領(lǐng)取的年金總額,以及每月領(lǐng)取的額度也是千差萬(wàn)別。
    三問(wèn)企業(yè)年金
    為何建年金企業(yè)數(shù)量偏少
    據(jù)楊長(zhǎng)漢分析,從外部因素看,當(dāng)前養(yǎng)老險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)過(guò)于沉重,直接制約了其建立企業(yè)年金的積極性,這也是導(dǎo)致參與企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)量始終偏少的最重要原因。
    十八屆三中全會(huì)已提出要適當(dāng)降低養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平。國(guó)務(wù)院副總理馬凱去年底也曾提出,當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)等繳費(fèi)水平確實(shí)偏高,“五險(xiǎn)一金”已占到工資總額的40%-50%。
    楊長(zhǎng)漢認(rèn)為,要釋放企業(yè)的繳費(fèi)能力,激勵(lì)企業(yè)為職工建立企業(yè)年金,最有效的措施就是盡快降低企業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面較高的繳費(fèi)率。
    眾所周知,多數(shù)單位每年對(duì)于職工工資以及社保公積金的繳費(fèi),都有預(yù)算限制一般不輕易突破。楊長(zhǎng)漢分析,如果只降低養(yǎng)老險(xiǎn)單位繳費(fèi)率,不降低個(gè)人繳費(fèi)率,以及繳費(fèi)劃入個(gè)人賬戶的比例,那么職工在養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇方面預(yù)計(jì)將不會(huì)受到損失。而為企業(yè)降低的養(yǎng)老險(xiǎn)繳費(fèi),有較大可能轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)年金繳費(fèi)。
    人社部部長(zhǎng)尹蔚民在今年全國(guó)兩會(huì)上曾表示,按照目前規(guī)定,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)只能買國(guó)債、存銀行。從近幾年情況看,收益率低于CPI,實(shí)際上處于貶值的狀態(tài)。而人社部公布的企業(yè)年金數(shù)據(jù)則顯示,2014年企業(yè)年金通過(guò)投資管理,當(dāng)年加權(quán)平均收益率高達(dá)9.3%。
    楊長(zhǎng)漢認(rèn)為,換言之,企業(yè)將同樣的資金用于養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金,養(yǎng)老保險(xiǎn)投入相當(dāng)于在貶值,而企業(yè)年金的平均收益率卻能達(dá)到近一成,資金所產(chǎn)生的效益截然不同。如果擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面,其實(shí)也相當(dāng)于減輕了政府養(yǎng)老的壓力。
    繳納和領(lǐng)取年金是否征稅
    2014年起我國(guó)執(zhí)行的財(cái)政部等三部門通知規(guī)定,單位為職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分,在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí),個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分,在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分,應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡,按月領(lǐng)取的年金,全額計(jì)征個(gè)人所得稅;按年或按季領(lǐng)取的年金,平均分?jǐn)傆?jì)入各月,同樣計(jì)征個(gè)人所得稅。
    楊長(zhǎng)漢認(rèn)為,針對(duì)企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠力度較弱,也是多數(shù)企業(yè)不愿為職工建立企業(yè)年金的障礙。一些企業(yè)的年輕職工和低收入職工在處于收入少而支出高的時(shí)期,對(duì)于單位再扣除個(gè)人工資一部分繳納企業(yè)年金就存在異議。而且企業(yè)年金還不像養(yǎng)老金那樣完全免稅,還要再扣除一部分個(gè)人所得稅,更加劇了企業(yè)與職工間的矛盾。部分企業(yè)因此多一事不如少一事,索性不建立企業(yè)年金。
    他建議,國(guó)家可適當(dāng)考慮增加對(duì)于企業(yè)年金的稅收支持力度。如果不能實(shí)現(xiàn)完全免征個(gè)稅,也應(yīng)該進(jìn)一步提高個(gè)稅優(yōu)惠的比例和額度。
    企業(yè)建立年金流程復(fù)雜嗎
    楊長(zhǎng)漢介紹,當(dāng)前我國(guó)企業(yè)年金制度涉及受托人、托管人、賬戶管理人和投資管理人四個(gè)角色,管理主體多,管理流程長(zhǎng)而復(fù)雜,投資成本較高。一些中小企業(yè)人力資源人員可能只有幾個(gè)人,招聘、社保、公積金等業(yè)務(wù)已經(jīng)消耗其絕大部分精力,根本無(wú)暇顧及企業(yè)年金問(wèn)題。同時(shí)關(guān)于企業(yè)年金建立中的受托、托管、賬戶管理和投資管理等方面,又需要企業(yè)人力資源人員具備相對(duì)較高的專業(yè)知識(shí),進(jìn)一步形成了中小企業(yè)難于建立企業(yè)年金的“短板”。
    楊長(zhǎng)漢表示,有關(guān)部門應(yīng)盡快縮短企業(yè)年金的管理流程,提高建立企業(yè)年金的效率。為了使企業(yè)年金建立的節(jié)奏更合理,有關(guān)部門應(yīng)盡快大范圍推行“企業(yè)年金集合計(jì)劃”,以解決中小企業(yè)年金的發(fā)展問(wèn)題。所謂“企業(yè)年金集合計(jì)劃”,簡(jiǎn)而言之,就像為職工買現(xiàn)成的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品一樣,只要負(fù)責(zé)花錢即可,完全不必再為其他環(huán)節(jié)操心??梢宰屧敢饨⒛杲鸬闹行∑髽I(yè)能夠通過(guò)相對(duì)簡(jiǎn)單的流程,便捷、低成本地建立企業(yè)年金制度,借助這種捆綁式的管理模式,中小企業(yè)可以跳過(guò)選擇托管人、賬戶管理人和投資管理人等專業(yè)環(huán)節(jié)。
     
    本文關(guān)鍵字:企業(yè)年金 國(guó)企
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