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    外媒:中國將對境外公民和離岸公司征稅(全文)

    來 源:參考消息網(wǎng)發(fā)表日期:2015-01-09

    核心提示:外媒報(bào)道,中國將對境外公民和離岸公司征稅。目前執(zhí)行全球范圍征稅的為美國,歐洲、日本、澳大利亞等國則只對本國境內(nèi)公民課稅。據(jù)悉,中國在1993年頒布稅法時(shí)即認(rèn)同全球性課稅,然而由于缺乏公民海外收入和投資的數(shù)據(jù),故執(zhí)行率較低。

    隨著更多的中國公民和企業(yè)到海外發(fā)展,中國稅務(wù)機(jī)關(guān)也緊隨其后。

    為了隱藏巨額財(cái)富,在英屬維爾京群島以隱晦的名稱注冊公司的北京億萬富翁,以及在非洲和拉丁美洲工作的廣東推銷員,都成為了中國稅收官員的目標(biāo)。他們現(xiàn)在開始要求公民報(bào)告自己在境外究竟賺了多少錢。

    要求公民提供這些信息,是因?yàn)橹袊鴩液偷胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)悄然開始執(zhí)行一項(xiàng)鮮為人知、普遍遭到忽略的監(jiān)管規(guī)則:公民和企業(yè)不僅要為在中國取得的收入納稅,也必須為在其他國家和地區(qū)取得的收入繳納國內(nèi)稅。

    應(yīng)該在國內(nèi)還是全球范圍內(nèi)征稅,各國對這個(gè)問題存在爭論,中國在今年冬天剛剛開展的這些活動(dòng),讓它和美國處在了同一個(gè)陣營。歐洲國家、日本、澳大利亞和加拿大屬于另一個(gè)陣營,這些國家在本國境內(nèi)向公民課稅,但是它們對大多數(shù)外派人員和海外子公司,豁免了本國國內(nèi)的所得稅。

    “最新動(dòng)向是,中國稅務(wù)機(jī)關(guān)決定更加嚴(yán)格地執(zhí)行全球征稅政策,中國法律一直都要求個(gè)人這樣做,”普華永道(PricewaterhouseCoopers)在北京負(fù)責(zé)國際業(yè)務(wù)的合伙人楊治中(Edmund Yang)說。“駐外中國公民的合規(guī)度一直比較低。”

    經(jīng)濟(jì)學(xué)家和會計(jì)師長期以來一直在質(zhì)疑,向駐在境外的個(gè)人和企業(yè)征稅是否公平。歐洲人認(rèn)為,外派人員使用的政府服務(wù)較少,如公立的醫(yī)療體系,而且他們在促進(jìn)出口方面發(fā)揮了很重要的作用。

    批評者爭辯道,這種豁免是累退性的,傷害了低收入人群,很多外派人員都是銀行從業(yè)者,或金融領(lǐng)域的其他高收入人士。如果本國經(jīng)濟(jì)繁榮、運(yùn)轉(zhuǎn)良好,而且課稅基礎(chǔ)穩(wěn)固,那么外派人員也可以受益,畢竟他們有朝一日會返回本國。

    中國作出這個(gè)決定的根源,可以追溯到它在上世紀(jì)90年代初,與全球稅制接軌的努力。當(dāng)時(shí)中國仍然非常貧窮,它派出稅務(wù)團(tuán)隊(duì)到美國、英國、德國及其他國家考察,征詢建議,以便起草一部現(xiàn)代化的稅法。

    德勤(Deloitte)會計(jì)師鄭莉莉說,前往美國的一個(gè)團(tuán)隊(duì)在加利福尼亞州和紐約州拜會了州級稅收官員。協(xié)調(diào)這次訪問的鄭莉莉,現(xiàn)在已經(jīng)成為德勤亞洲國際投資實(shí)務(wù)部門的聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)人。該團(tuán)隊(duì)在美國國稅局(Internal Revenue Service)考察了很長一段時(shí)間,獲贈了兩卷一套的美國稅法和五卷一套的國稅局規(guī)章。

    中國在1993年頒布自己的稅法時(shí),選擇了美國人對收入的定義,也認(rèn)同了全球性的課稅范圍。這部法律一直沿用至今,不過進(jìn)行過多次修訂。

     

    現(xiàn)在,中國正在為落實(shí)這種寬泛的定義,而采取最早的舉措。

    廣州是中國東南部的商業(yè)中心。1月28日,當(dāng)?shù)卣偌爡^(qū)內(nèi)最大的150家企業(yè)的高管開會,討論其駐外員工在中國交稅的義務(wù)。在北京等大城市,市政府也與轄區(qū)內(nèi)的大公司聯(lián)系,要求提供外派人士詳細(xì)的收入信息,稅務(wù)顧問透露。

    北京的國家稅務(wù)總局也開始了另外一項(xiàng)舉措,在中國企業(yè)剛剛開始在海外做出重大投資之際,遏制它們的避稅行為。2月1日生效的一項(xiàng)新規(guī)章,將禁止一系列被視為避稅安排的國際投資方式。中國富人經(jīng)常在加勒比海等地注冊專門的公司,來進(jìn)行海外投資。新規(guī)章可能會對他們造成間接的打擊。

    稅收法規(guī)的執(zhí)行度很低,合規(guī)程度也很低,部分原因在于中國缺乏公民海外收入和投資的數(shù)據(jù)。美國一直在努力收集本國企業(yè)和公民在海外活動(dòng)的更多信息,中國政府把這當(dāng)成了一個(gè)契機(jī)。中國政府正在同時(shí)與美國和其他國家協(xié)商,請求分享屬于中國公民的海外銀行賬戶的信息。

    中國在稅收執(zhí)法上開展行動(dòng),正值該國經(jīng)濟(jì)增長開始放緩之際。中國個(gè)人和企業(yè)在海外的投資激增,國稅官員正在尋找各種方法,從這種趨勢中獲益。地方政府則在大力開辟新的稅收來源,以彌補(bǔ)其他渠道日益減少的稅收收入。

    過去兩年里,中國各地地方政府的財(cái)政收入大幅下降。把國有土地出售給開發(fā)商修建公寓樓和寫字樓的收入也減少了,因?yàn)榉康禺a(chǎn)價(jià)格下跌,新樓開工數(shù)量大幅下挫。與此同時(shí),北京對企業(yè)稅收制度的修改,也令地方政府收入下滑。

    過去,地方政府會對服務(wù)業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的大多數(shù)企業(yè),征收5%的營業(yè)稅,然后將其中部分收入上繳中央。北京方面正計(jì)劃逐步取消這種方式,改為征收增值稅,后者直接流向中央。

    這強(qiáng)烈推動(dòng)了地方政府在個(gè)人和企業(yè)所得稅方面的征收力度,所得稅仍然由地方收取,然后部分上繳中央。安永(Ernst & Young)稅務(wù)合伙人彭紹龍(Sam Pang)幫助廣州政府起草了稅收執(zhí)行手冊,在今年1月的那次會議上分發(fā)給了與會者。

    對于那些面臨龐大財(cái)政赤字,并且富裕外派人員眾多的國家,比如澳大利亞、英國、法國和愛爾蘭,中國的決定可能構(gòu)成壓力,促使它們采取類似的行動(dòng)。雖然沒有任何跡象顯示,這些國家有興趣改用不同的模式,但對于更多地分享海外金融賬戶的信息,世界各國的政府表現(xiàn)出了廣泛興趣。

    雖然中國效仿了美國的做法,但北京的稅收政策在某些方面甚至比美國還嚴(yán)苛。

    中國所得稅的最高稅率是45%,美國是35%。此外,中國人每月最終收入達(dá)到1.29萬美元(8萬元人民幣)就需要按照最高稅率納稅。

    在美國,外派人員境外收入的免稅額為9.92萬美元,超過這個(gè)數(shù)字的部分會被征稅。中國公民在境外的收入,每月只能得到210美元的額外減免額。

    德勤的鄭莉莉預(yù)測,中國會追查一些影響力很大的案例,從而促使其他中國企業(yè)和個(gè)人申報(bào)海外收入并據(jù)此納稅。

    “法律一直都有這樣的規(guī)定,過去一直因?yàn)橘Y源不足而沒有執(zhí)行,”她說。“中國會利用一些執(zhí)行案例,來讓大家知道這件事。”

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